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美股財報教學：快速看懂「損益表」是什麼？
在股票市場上，投資人在研究公司時必須要懂的會計報表共有 3 張，分別是：資產負債表、損益表、現金流量表，而找出一間好公司的關鍵，就存在於這 3 大報表之中。損益表英文為 Income Statement，就是財務 3 大報表中最重要的報表，損益表會反映企業的營收、成本、費用、獲利等關鍵基本面狀況，能幫助投資人總覽企業的營運變化，從而對持股倉位進行加碼或減碼。
簡單來說，損益表就是反映企業賺錢能力的會計報表，而企業獲利能力是推升股價上漲與否的關鍵因素之一，因此對於投資人來說，損益表是非常重要的基本面參考指標，以下就為投資人介紹：
一.損益表是什麼？
二.損益表如何計算？
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一.損益表是什麼？
損益表是公司的 3 大報表之一，旨在揭露公司於一年或一季內發生的營收、成本、費用、損失，以及最終獲利之金額。損益表的計算簡單來說：就是企業的營收，扣掉成本與支出之後，看最終獲得利潤或是虧損。
損益表可簡單化為 4 大組成項目：
-
●營收 (Revenues)：透過銷售商品或提供服務所獲得的營業收入。
●營業成本 (Cost of Goods Sold)：商品或服務的直接成本，即製造這些商品或服務而直接投入的原物料與勞動力成本。
●營業費用 (Expenses)：包括管理、行銷費用等間接成本。
● 淨利/淨損 (Profit or loss)：將營收減去商品成本、營業費用後，就是最後公司淨利或淨損的金額。
而當企業在損益表最終出現淨損時，則說明企業正在虧損，如果企業多年或多個季度連續虧損，則企業管理層的營運方針很可能出現了問題，投資人就需要謹慎評估投資風險。
二.損益表如何計算？
如上所述，損益表就是幫助投資人知道企業營收共賺了多少、成本與費用共花了多少、最後淨賺或虧損多少錢。故損益表的基本公式即為：營業收入–營業成本 (包括原物料、勞動力成本)–營業費用 (包括管理、行銷、行政、房租等費用)–利息支出–所得稅 = 稅後淨利。
損益表計算案例如下：
| 營業收入 (Revenue) | 1,000,000 |
| 商品成本 (Cost of Goods Sold) | 300,000 |
| 營業毛利 (Gross Profit) | 700,000 |
| 營業費用 (Operating Expense) | |
| 管理費用 (Administrative Expense) | 50,000 |
| 行銷費用 (Marketing Expense) | 50,000 |
| 小計 (Sub Total) | 100,000 |
| 營業利益 (Operating Income) | 600,000 |
| 利息支出 (Interest Expenses) | 100,000 |
| 稅前淨利 (Income Before Tax) | 500,000 |
| 所得稅 (Income Tax) (假設是 10%) | 50,000 |
| 稅後淨利 (Income After Tax) | 450,000 |
在上述的損益表科目中，為投資人進一步說明 9 大會計科目的意義：
-
●營業收入 (Revenue)：又稱為銷貨收入，也就是經常在新聞上所看到的「營收」，指的是公司銷售產品或服務得到的收入。
●營業成本 (Cost of Goods Sold)：又稱為銷貨成本，公司用於生產商品或提供服務的直接成本。
●營業毛利 (Gross Profit)：營業收入 – 營業成本 = 營業毛利。
●營業費用 (Operating Expenses)：又稱為間接成本，主要是指與營收無直接關連的費用，例如：廣告行銷費用、租金支出、水電瓦斯費等間接成本。
●營業利益 (Operating Income)：營業毛利 – 營業費用 = 營業利益。
●利息支出 (Interest Expenses)：企業貸款在當期所需支付的利息。
●稅前淨利 (Income Before Tax)：即營業利益 – 利息支出 = 稅前淨利。
●所得稅 (Income Tax)：依據法規所需繳交的稅費。
●稅後淨利 (Income After Tax)：稅前淨利 – 所得稅 = 稅後淨利。
最後，為投資人整理損益表共有以下 3 大重點：
-
●損益表是反映公司在當年度、或當期內發生的營業收入、營業成本、營業費用，以及由此產生的淨利之狀況
●損益表可簡單化為三大成分：營收、費用、淨利
●損益表看出公司好壞：營收、營業利益、稅後淨利等 3 大獲利指標是否持續成長
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