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什麼是6-K報告? 投資人需要關注哪些重要的訊息?

根據1934 年美國證券交易委員會(SEC)規定, SEC 表格 6-K 是在SEC註冊的外國私人證券發行人(Foreign Private Issuer 簡稱:FPI)所必須提交的表格。

6-K表格必須以英文提交,如果外國發行人提交的原始文件是非英文內容,則必須提供完整的英文翻譯或是英文摘要。外國發行人可以透過 SEC 的EDGAR (電子數據收集、分析和檢索)系統以電子方式向 SEC 提交 6-K 報表。

在美國證券交易委員會(SEC)的網站上看到「6-K/A」,A 代表修改(Amendment),在 6-K 報告提交的資訊內容有所調整時時,必須重新提交 6-K/A 修改後的內容。

通常SEC 6-K 表格內容包括外國私人證券發行人最新財務報告,例如資產負債表、損益表和現金流量表。由於外國公司向其當地證券監管機構、投資人或證券交易所發布的任何信息也必須在 6-K 表格中提交,這是外國私人證券發行人在年度報告之間提供的季報、年報的財務信息,因為此類發行人不強制要求提交10-Q或8-K表格。因此SEC 6-K 表格的目的是減輕非美國私人證券發行人雙重報告的負擔。

6-K表格中的重要訊息有哪些?

A.項 表格 6-K 的使用規則 (Rule as to Use of Form 6-K)

根據1934 年美國證券交易法規定的第 13a-16 條或第 15d-16 條法規,需要提交報告的外國私人證券發行人應使用此表格。

B.項 需要提供的信息和文件 (Information and Documentation Required to be Furnished)

根據美國證券交易法規須公開或被要求公開外國私人證券發行人其成立或組織所在地的司法管轄區,被要求向美國證券交易所提交文件,其中提供的信息對發行人而言是重要的,並且其子公司涉及以下內容皆須揭露:
    ●業務變動。
    ●管理或控制的變化。
    ●資產的收購或處置。
    ●破產或接管。
    ●註冊人的簽證會計師變更。
    ●財務狀況和經營績效。
    ●重大法律程序。
    ●證券或註冊證券證券的變更。
    ●優先證券違約。
    ●未償還證券或債務的金額大幅增加或減少。
    ●將事項提交證券持有人表決的結果。
    ●與董事、高級職員或主要證券持有人的交易。
    ●向董事或高級職員授予期權或支付其他報酬。
    ●以及外國私人發行人認為對證券持有人具有重大重要性的任何其他信息。
    ●與董事、高級職員或主要證券持有人的交易;授予期權或支付其他補償。
    ●董事或高級職員;以及註冊人認為對證券持有人具有重要性的任何信息。

C.項 報告的準備和歸檔 (Preparation and Filing of Report)

(1) 6-K 表格報告應包括封面、發行人提供的報告或文件以及簽名頁。
發行人必須通過委員會的電子數據收集、分析,以電子格式提交 6-K 表報告,和檢索 (EDGAR) 系統符合 S-T 條例(17 CFR 第 232 部分)中規定的 EDGAR 規則。以電子格式提交 6-K 表格的發行人必須提供根據 Regulation S-T Rule 302 (17 CFR 232.302) 的 Form 6-K 報告。

(2) 發行人可以根據 Regulation S-T (17美國聯邦法規 232.201 或 232.202)。
對第 (2) 段的註釋:發行人正在或將通過引用合併全部或部分年度或向證券持有人提交的其他報告,或將紙本 6-K 表格的任何部分提交電子文件,必須根據規則 303(b)S-T 條例 (17 CFR 232.303(b)) 提交證物。

(3) 提交紙本 6-K 表格時,發行人必須勾選封面上的相應方框表格。在根據困難豁免提交紙本 6-K 表格時,發行人必須提供法規 S-T (17 CFR) 第 201(a)(2) 條或第 202(c) 條要求的適當圖例在 6-K 表格的封面頁上。

(4) 根據規則允許發行人以其他方式提供紙本 6-K 表格,必須向委員會提交8份完整的 6-K 表格報告副本。在向委員會提交電子格式的 6-K 表格時,發行人可以提交根據 Regulation S-T Rule 302(c) 向每個美國證券交易所提供包含打字簽名的紙本副本。

D.項 外文文件的處理(Treatment of Foreign Language Documents)

發行人必須根據規定須以電子格式提交英文的 6-K 表格報告,發行人必須提供文件的完整英文翻譯,無論是以電子方式還是紙本形式提交,都在 6-K 表格的封面下提供以下外文資料:

發行人發布的新聞稿,直接分發給證券持有人的每類證券的通訊和其他文件,發行通知和招股說明書除外;和披露年度經審計或中期合併財務信息的文件。

如果發行人之前沒有向委員會披露過這些重要信息或招股說明書,它可以提交在 6-K 表格的封面下,以電子格式提供外國發行部分的英文翻譯或英文摘要討論新資料信息的通知或招股說明書。

任何提交的英文摘要必須符合交易法規的要求,不論是電子文件或是紙本文件,發行人可以在提交英文報告的同時提交未刪減的外文報告或其他文件。

如何在SEC中查尋6-K報告?

Step 1:點入最新的 6-K SEC 文件 (EDGAR)

Step 2:可以查詢最近有發布6-K的公司,或是輸入公司名稱進行查詢

6-K SEC 文件 (EDGAR)

如何在美股企業網站中查尋6-K報告?

以德意志銀行 Deutsche Bank 為例。

Step 1:進入德意志銀行官網找到 Investor Relations

德意志銀行官網

Step 2:點擊 Investor Relations,從中找尋 SEC From 6-K,就能看到相關檔案資料

SEC From 6-K

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